منظور از اسناد دریافتنی چیست؟

اسناد دریافتنی چیست؟

تعریف اسناد دریافتنی و ماهیت آن:

سندي كه از طرف حساب تجاري يا غير تجاري دريافت و در تاريخ مندرج أر آن وصول مي شود را اسناد دريافتني مي گويند.

اسناد دريافتني را مي توان به دو قسمت تقسيم نمود .

1- چك

2- سفته

نكته مهم :

جهت پيگيري اسناد دريافتني تا مرحله وصول لازم است در هنگام ثبت رويداد مالي آن ؛ مقابل اسناد دريافتني نام طرف حساب ذكر گردد .

مثال :

اسناد دريافتني 1000000ريال

بده كاران تجاري - آقاي فرشيد مينايي 1000000ريال

شرح : دريافت چك شماره 11111 مورخ ........ بانك تجارت بابت حساب يا تسويه حساب

براي پرداخت يا وصول چك 4 حالت را مي توان نام برد :

1- خرج چك به طرف حسابها

2- وصول چك توسط سيستم بانكي

3- وصول چك و واريز وجه آن بحساب صندوق

4- وصول چك و واريز آن به حساب بانك

مثال : براي مورد اول ؛ خرج چك

بستانكاران تجاري – آقاي مرادي 1000000 ريال

اسناد دريافتني 1000000 ريال

شرح : پرداخت چك شماره 11111 مورخ ..... بابت تسويه حساب يا ....

در صورتي عدم وصول چك در موعد مقرر سررسيد و برگشت آن توسط طرف حساب گيرنده مي بايست رويداد مالي ذيل در دفاتر مالي موسسه ثبت گردد

بدهكاران تجاري - آقاي فرشيد مينايي 1000000 ريال

بستانكاران تجاري - آقاي مرادي 1000000ريال

شرح : استرداد چك برگشتي شماره 11111 مورخ ....... بانك ......

مثال : براي مورد دوم ؛ وصول چك توسط سيستم كلر بانكي

در اين مورد بدليل وصول چك از طريق بانك و جهت پيشگيري از مغايرت بانكي از حسابي به نام اسناد در جريان وصول استفاده مي شود ؛ لذا ثبت رويداد آن بشرح ذيل خواهد بود.

اسناد در جريان وصول بانك ...... 1000000 ريال

اسناد دريافتني 1000000 ريال

شرح : واگذاري چك شماره 11111 مورخ ....... بانك ......... جهت وصول

در اين حالت و پس از واگذاري چك به حساب بانك امكان ايجاد 2 حالت وجود دارد :

حالت اول : چك واگذار شده وصول شود ؛ پس ثبت رويداد به شرح ذيل ثبت خواهد شد :

بانك 1000000 ريال

اسناد در جريان وصول 1000000 ريال

شرح : وصول چك شماره 11111 مورخ ............توسط بانك ..........

حالت دوم : چك واگذار شده برگشت شود ؛ كه ثبت رويداد بشرح ذيل خواهد بود :

بدهكاران تجاري - فرشيد مينايي 1000000 ريال

اسناد در جريان وصول 1000000 ريال

شرح : برگشت چك شماره 11111 مورخ ............ توسط بانك .........